Pengertian Anjak Piutang

 silahkan klik link ini :
http://adf.ly/g2NZL 
untuk file microsoft word  

PENDAHULUAN

A.    Latar Belakang

Saat ini setiap perusahaan tidak lepas dari anjak piutang yang melakukan kegiatan pembiayaan dalam bentuk pembelian atau pengalihan serta pengurusan piutang atau tagihan jangka pendek suatu perusahaan dari transaksi perdagangan dalam atau luar negeri.

Objek dari kegiatan anjak piutang adalah piutang yang berasal dari transaksi dagang dan Kegiatan Anjak Piutang merupakan salah satu kegiatan dari perusahaan pembiayaan, di mana Perusahaan Pembiayaan adalah badan usaha yang melakukan kegiatan pembiayaan dalam bentuk penyediaan dana atau barang modal dengan tidak menarik dana secara langsung dari masyarakat dalam bentuk giro, deposito, tabungan dan promissory note.

Kegiatan anjak piutang meliputi pengalihan piutang,  penatausahaan penjualan kredit dan penagihan piutang perusahaan klien.Dan pihak yang terkait dalam kegiatan anjak piutang meliputi factor, client dan customer. Manfaat anjak piutang adalah menurunkan biaya produksi, memberikan fasilitas pembayaran dimuka, meningkatkan daya saing perusahaan klien, meningkatkan kemampuan perusahaan klien memperoleh laba, menghindari kerugian karena kredit macet dan mempercepat proses ekonomi.

B.     Tujuan Anjak Piutang

Adapun tujuan penulisan anjak piutang ini pada Bank lembaga keuangan 2 yaitu :

1.              Dapat mengetahui pengertian anjak piutang

2.              Dapat mengetahui kegiatan anjak piutang

3.              Dapat mengetahui karakteristik anjak piutang

4.              Dapat mengetahui pihak yang terlibat dalam anjak piutang

5.              Dapat mengetahui istilah – istilah transaksi anjak piutang

6.              Dapat mengetahui manfaat dan fasilitas pada  anjak piutang

7.              Dapat mengetahui tujuan notifikasi

8.              Dapat mengetahui anjak piutang non-financing (produk)

Melalui makalah ANJAK PIUTANG ini di harapkan agar  dapat memahami, menganalisa serta menjawab masalah – masalah yang terjadi baik untuk mahasiswa/mahasiswi serta pihak yang terlibat

C.    Rumusan Masalah

Adapun rumusan masalah ini Anjak piutang pada Bank lembaga keuangan 2 yaitu :

1.      Apa yang dimaksud dengan Anjak Piutang..?

2.      Bagamana proses kegiatan yang terdapat dalam anjak piutang..?

3.      Siapa saja yang terkait dalam kegiatan anjak piutang..?

4.      Bagaimana sistem perhitungan pada anjak piutang..?

D.    Pembahasan Anjak Piutang

1.      Pengertian

anjak piutang adalah badan usaha yang melakukan kegiatan pembiayaan dalam bentuk pembelian atau pengalihan serta pengurusan piutang atau tagihan jangka pendek suatu perusahaan dari transaksi perdagangan dalam atau luar negeri.

 Objek dari kegiatan anjak piutang adalah piutang yang berasal dari  transaksi dagang. Penyerahan piutang atas bawa cukup dilakukan secara  fisik dari surat bukti piutang kepada pihak factor oleh  pihak penjual/klien.

2.      Kegiatan anjak piutang

Kegiatan Anjak Piutang merupakan salah satu kegiatan dari perusahaan pembiayaan,di mana Perusahaan Pembiayaan adalah badan usaha yang melakukan kegiatan pembiayaan dalam bentuk penyediaan dana atau barang modal dengan tidak menarik dana secara langsung dari masyarakat dalam bentuk :

1.      Giro

2.      Deposito

3.      Tabungan

4.      Surat Sanggup Bayar/Promissory Note

2.1  Kegiatan anjak piutang meliputi ;

2.1.1  Pembelian atau pengalihan piutang / tagihan jangka         

                 pendek dari transaksi perdagangan dalam atau luar

                 negeri.

                          2.1.2  Penatausahaan penjualan kredit serta penagihan

                                    piutang perusahaan klien.

3.      Karakteristik anjak piutang

3.1    Transaksi anjak piutang dapat dibedakan menjadi 2 (dua)

         Jenis yaitu :

1.      anjak piutang dengan pembiayaan (financing activity), yaitu dalam bentuk pembelian dan pengalihan piutang

2.      anjak piutang non – pembiayaan (non – financing activity) yaitu dalam bentuk pengurusan piutang atau tagihan.

3.2    Transaksi anjak piutang dapat dilakukan untuk transaksi

         perdagangan domestik (anjak piutang domestik) dan

         transaksi perdagangan antar negara atau ekspor/impor

        (anjak piutang international)

3.3    Objek pembiayaan anjak piutang adalah piutang atau

         tagihan jangka pendek suatu perusahaan dari transaksi

         perdagangan dalam atau luar negeri.

3.4    Pembiayaan anjak piutang hanya dapat dilakukan kepada

         perusahaan, bukan kepada individual atau orang –

         perorangan.

4.      Pihak yang terkait dalam kegiatan anjak piutang meliputi:

4.1    Perusahaan jasa anjak piutang (factor). Factor adalah

         pihak yang memberikan jasa anjak piutang.

4.2    Klien (client). Klien adalah pihak yang menerima jasa

         anjak piutang dan menjual barang dan jasa secara kredit

         kepada nasabah.

4.3            Nasabah (customer). Nasabah adalah pihak yang                                membeli barang atau jasa dari klien dan mempunyai kewajiban        berupa utang jangka pendek kepada klien

5.      kewajiban Anjak piutang

5.1     Pihak factor   :

5.1.1    Pembiayan atas piutang usaha yang dimiliki oleh                 klien.

5.1.2    Non pembiayaan berupa antara lain penagihan piutang dan administrasi penjualan.

5.2     Pihak klien :

    5.2.1    Menjual atau menjaminkan piutangmya kepada

               pihak factor.

5.2.2    Memberikan balas jasa financial kepada factor

6.      Istilah – istilah transaksi anjak piutang:

6.1     Piutang adalah kewajiban pembayaran customer kepada

         client atas barang yang telah dibeli dan/atau jasa yang

         telah diberikan oleh client kepada customer.

6.2     Kontrak adalah perjanjian anjak piutang / factoring

          agreement yang dilakukan oleh dan antara factor dan client.

6.3     Nilai pembayaran adalah besarnya nilai pembiayaan yang

         diberikan oleh factor atas faktur / tagihan yang ditawarkan

         oleh client kepada factor ( biasanya dalam presentase,

         misal 80% ).

6.4     Retention / contigencie reserve adalah bagian dari faktur /

         tagihan yang ditawarkan oleh client kepada factor yang

         tidak dibiayai oleh factor,

7.      Manfaat anjak piutang

7.1  untuk keseluruhan

7.1.1    Menurunkan biaya produksi

7.1.2    Memberikan fasilitas pembayaran dimuka

7.1.3    Meningkatkan daya saing perusahaan klien

7.1.4    Meningkatkan kemampuan perusahaan klien    

            memperoleh  laba

7.1.5    Menghindari kerugian karena kredit macet

7.1.6    Mempercepat proses ekonomi

7.2  Untuk client (penerima jasa anjak piutang ) :

7.2.1  Client mempunyai akses langsung atas

           penjualan/pendapatan yang dilakukan dalam bulan

           berjalan.

7.2.2    Pembelian barang secara kas,akan mengurangi biaya

            produksi barang atau jasa yang dihasilkan oleh client.

7.2.3    Dengan diperolehnya instant cash,maka client dapat

            memanfaatkan peluang menurunkan biaya produksi.

7.2.4    Client tak perlu melakukan penagihan kepada

           customer.

7.2.5    Laporan posisi piutang yang dilakukan oleh factor

           akan menjadi masukan penting bagi client

7.2.6   Client dapat menikmati hasil penjualan/pendapatan

           secara fleksibel dan selalu proporsional  

           peningkatannya sesuai dengan tingkat penjualan

           yang dibukukan.

7.2.7    Client dapat menikmati perlindungan kredit seiring

           dengan meningkatnya penjualan kredit.

7.2.8    Perusahaan dapat terhindar dari resiko tidak

           dibayarnya tagihan.(bila non recourse)

7.2.9    Fungsi administrasi dapat dialihkan,sehingga

           mengurangi beban personalia dan investasi sistem

           komputer

7.3  Untuk factor :

7.3.1    Discount fee atau charge adalah Fee yang

           dibayarkan oleh klien karena factor memberikan jasa

           pembiayaan (uang muka) atas piutang yang

           diberikan oleh factor

7.3.2    Service adalah Fee yang  dibayar oleh klien kepada

           factor karena factor memberikan jasa

           nonpembiayaan yang nilainya ditentukan sebesar

           persentase tertentu dari piutang atas dasar beban

           kerja  yang dilakukan oleh factor. Semakin besar

           volume penjualan, maka fee ini juga semakin besar

7.4  Untuk nasabah :

7.4.1    kesempatan unntuk melakukan pembelian secara kredit.

7.4.2    Layanan penjualan yang lebih baik. Penilaian

           Perusahaan Anjak Piutang

8.      Jenis fasilitas Anjak Piutang

8.1  Berdasarkan pemberitahuan

8.1.1    Disclosed

8.1.2    Undisclosed

8.2  Berdasarkan penangungan risiko

8.2.1    With Recourse

8.2.2    Without Recourse

8.3  Berdasarkan pelayanan pelanggan

8.3.1    Full servise factoring

8.3.2    Resource factoring

8.3.3    Bulk factoring

8.3.4    Maturity factoring

8.3.5    Advance payment

8.4  Berdasarkan wilayah

8.4.1    Domestic factoring

8.4.2    International factoring

9.      Mekanisme anjak Piutang

Disclosed	Undisclosed
adalah Penyerahan piutang kepada perusahaan anjak piutang dengan sepengatahuan debitur	Penyerahan piutang kepada perusahaan anjak piutang tanpa sepengatahuan debitur atau notifikasi kepada customer

With Recourse	Without Recourse
ketidakmampuan debitur  melunasi kewajibannya, risiko kredit menjadi tanggung jawab pihak kreditur dan pihak anjak piutang mengembalikan tanggung jawab penagihannya	Bila semua risiko yang tidak terbayar dalam suatu penagihan piutang menjadi tanggung jawab pihak anjak piutang sepenuhnya dan bukan tanggung jawab kreditur

Factoring berdasarkan pelayanan
Full servise factoring	Memberikan semua jenis fasilitas pembiayaan & non pembiayaan
Resource factoring	Jasa yang diberikan hanya pembiayaan dan pemberitahuan jatuh tempo
Bulk factoring	Jasa yang diberikan hanya pembiayaan dan pemberitahuan jatuh tempo
Maturity factoring	Fasilitas yang diberikan, perlindungan kredit dan pengurusan penjualan
Advance payment	Pembayaran dilaksanakan saat jatuh tempo sebesar 80% x nilai faktur

10.  Tujuan Notifikasi

10.1             Menjamin pembayaran langsung kepada perusahaan anjak piutang

10.2     Mencegah debitur merugikan perusahaan anjak piutang

10.3     Mencegah adanya perubahan dalam kontrak

10.4     Memungkinkan perusahaan anjak piutang untuk menuntut

           apabila terjadi perselisihan

11.  Mekanisme anjak piutang

11.1   (disclosed factoring)

11.2   (Undisclosed Factoring)

12.  Produk dan jasa anjak piutang

12.1   ANJAK PIUTANG NON-FINANCING (Produk)

                    Adalah penatausahaan penjualan kredit serta penagihan

              piutang usaha klien

  12.1.1             Investigasi kredit adalah Factor sebelum  memutuskan untuk memberikan pembiayaan atas suatu tagihan,  harus terlebih dahulu mengetahui secara akurat  tentang bonafiditas buyer, reputase dan mainline of bussines dari buyer, dan lain-lain yang berkaitan dengan kemungkinan-kemungkinan dibayarnya piutang

  12.1.2             Sales ledger administration & accounting adalah Jasa yang diberikan oleh factor kepada client dalam bentuk administration pembukuan atas penjualan yang dilakukan secara kredit, dapat mingguan, dua mingguan, bulanan atau yang lainnya disesuaikan dengan kebutuhan client

  12.1.3             Pengawasan kredit dan penagihannya (Credit control and Collection ) adalah Factor dapat melakukan aktivitas pembiayaan dan juga memantau transaksi-trasaksi penjualan yang dilakukan oleh client dengan baik, termasuk menetapkan prosedur penagihan agar piutang yang dijaminkan dapat diterima pada waktunya, ini sangat diperlukan bagi transaksi yang berkesinambungan

  12.1.4             Perlindungan terhadap risiko kredit akibat fluktuasi nilai uang (Protection again st Credit Risk) adalah Dalam jasa ini factor juga mengusahakan cara-cara untuk mengamankan resiko tidak tertagihnya suatu piutang yang telah dibiayai oleh factor

12.2   Penyebab kurang berkembangnya usaha anjak piutang

          non-financing, yaitu:

12.2.1  Masih terdapat minimnya formasi tentang keberadaan anjak piutang dalam masyarakat bahwa anjak piutang hanya bersifat financing saja.

12.2.2  Takut rahasiapenjualan perusahaan terbongkar.

12.2.3  Kekhawatiran client akan dibocorkannya data-data penjualan perusahaan kepada pesaingnya.

12.2.4  Tingkat keterbukaan client/perusahaan masih rendah.

12.3   ANJAK PIUTANG FINANCING SERVICE (Produk)

             Adalah sebagai kegiatan pembelian atau pengalihan piutang jangka pendek dari transaksi perdagangan dalam atau luar negeri.

12.3.1  Penyediaan pembayaran dimuka 60 s/d 80 % dari total piutang nasabah

12.3.2  aspek penting jasa anjak piutang financing

12.3.2.1 Transaksi Penjualan Tagihan

        Tagihan yang dijual, dialihkan kepada factor walaupun pembayaran belum 100% atau belum lunas, dalam prakteknya customer cukup diberi tahu atas pengalihan tersebut dan diminta untuk melakukan pembayaran kepada factor.

12.3.2.2 Transaksi Pemberian piutang

         Pembayaran dimuka oleh factor kepada clien dianggap sebagai pinjaman, sedangkan tagihan yang diterima oleh factor dari client diberlakukan sebagai jaminan.

12.3.3  hal-hal  yang dapat dilakukan factor atas  penjualan barang dan jasa

12.3.3.1    Pembelian piutang dagang untuk diuangkan secara seketika.

12.3.3.2    Mengusahakan pembukuan dan administrasi penjualan yang berhubungan dengan piutang dagang.

12.3.3.3    Menagih piutang yang dialihkan.

12.3.3.4    menanggung kerugian yang mungkin timbul akibat    tidak dibayarnya piutang dagang (nonrecourse)

13.  Transaksi Dagang anjak Piutang

13.1   bentuk-bentuk transaksi dagang dalam negeri yang di hindari   

          factor untuk melakukan pembiayaan anjak piutang

 13.1.1 Transaction with down payment ( Penjualan dengan uang muka)

            Transaksi penjualan dengan uang muka, biasanya dilakukan antara penjual dengan pembeli dimana barang/jasa yang akan diserahkan kepada pembeli masih membutuhkan waktu untuk menyelesaikannya.

13.1.2  Consigment sales (Penjualan sistem konsinyasi)

            Dalam transaksi ini, penjual akan menitipkan barang kepada pembeli dengan perjanjian apabila barang yang dititipkan terjual, maka pembeli akan membayarkannya kepada penjual sedangkan sisa barang akan dikembalikan kepada penjual..

  13.1.3  Progres payment Transaction (Pembayaran Bertahap)

            Transaksi dagang jenis ini biasanya dilakukan oleh perusahaan kontrator dalam membuat proyek-proyek pembangunan dimana pemilik proyek baru akan membayar apabila kontraktor tersebut bisa melaksanakan pembangunan proyek secara bertahap sesuai dengan tahapan-tahapan pekerjaan.

13.1.4  Returnable Sales (barang dapat dikembalikan)

            Dalam melakukan pembiayaan anjak piutang, factor selalu berasumsi bahwa trasaksi dagang antara klien dan custumer sudah selesai dengan baik dengan telah diterimanya buktinpenerimaan barang/jasa.

13.1.5  Pre-invoicing Unfinished Delivery (Penagihan sebelum penagihan selesai)

            Transaksi dagang seperti ini akan menyulitkan factor untuk menagih kepada curtomer apabila barang atau jasa yang dibuat mengalami kerusakan atau kegagalan ataupun keterlambatan penyerahan barang jasa sehingga client akan mengajukan klaim kepada customer yang pada akhirnya nilai tagihan atau faktur yang dibiayai menjadi berkurang sedangkan pada saat awal factor menilai secara penuh sebagai dasar factor pembiayaan yang dilakukan.

13.1.6  Counter sales/back to Back Sales (Sistem Barter)

            Transaksi dagang dengan sistem back to back sales yang dilakukan oleh clien atau customer biasanya lebih bersifat transaksi fiktif atau bersifat transfer pricing, sehingga factor berada dalam posisi sangat sulit untuk melakukan tagihan terutama apabila client dan costumer mengalami ketidakcocokan dalam melakukan transaksi.

13.1.7  Credit Term More Than 180 Days (pembayaran lebih dari 180 hari)

            Transaksi dagang yang mempunyai tenggang waktu yang terlampau lama harus di antisipasi oleh factor.

13.1.8  Transaction With parties In the Same group Of Companies ( Penjualan kepada Perusahaan dalam Grup Sendiri)

            Transaksi antar client dan customer dalam satu grup perusahan dagang perlu diperhatikan oleh factor karena transaksi ini sering dijadikan transaksi fiktif untuk kepentingan grup perusahaan tersebut dan juga untuk transper pricing antar satu grup perusahaan.

13.1.9  Sales to Individual End User/ General Public ( Penjualan kepada Individual/ perorangan sebagai End User)

            Transaksi jenis ini, apabila dibiayai oleh factor, di mana antara klien dan customer tidak mempunyai hubungan timbale balik yang berkesinambungan, akan membahayakan factor apabila customer mengalami kelalaian pembayaran.

13.1.10  Hit and Run, One Time, Incidental Transaction    (Penjualan yang bersifat Insidental/ sekali-sekali)

            Transaksi yang dilakukam oleh klien dan customer yang bersifat Hit and Run atau sekali-sekali dilakukan atau transaksi yang besifat incidental perlu diwaspadai factor, karena transaksi jenis ini biasanya mengandung bahaya dan kemungkinan tidak tertagih besar.

13.2   transaksi export yang tidak dapat difactorkan ataupun selalu   dihindari oleh factor untuk dibiayai, yaitu:

13.2.1    bila transaksi memuat persyaratan progress payment, part payment, retention, atau deposit oleh importir;

13.2.2    Bila ada persyaratan contra sale, consignment sale dengan return arrangement.

13.2.3    Bila credit term melampaui 180 hari;

13.2.4    Bila mayoritas export ditujukan kepada pemerintah dari Negara tujuan.

13.2.5    Bila mayoritas export ditujukan kepada importer yang ada kaitannya dengan exporter (Importir adalah associated atau related companies dari expotir)

14   Services Charge

13.1  Domestik      : 0,5 s/d 1,5 %

13.2  International : 1,0 s/d 2,0 %

15.  Mekanisme Anjak Piutang Internasional

15.1  Manfaat Anjak Piutang Internasional

15.1.1  Eksportir

15.1.1.1    Ekspor dengan open account, tanpa perlu L/C

15.1.1.2    Penagihan di luar negeri yang lebih baik

15.1.2  Importir

15.1.2.1    Dapat menggunakan fasilitas kredit lebih bebas

15.1.2.2    Penghematan biaya karena tidak menggunakan L/C

15.2  Biaya Anjak Piutang

15.2.1  Service charge

15.2.1.1 Berkaitan dengan pengadministrasian

15.2.1.2 Ditetapkan berdasarkan kesepakatan

15.2.1.3 Service charge international > domestic

15.2.2  Discount charge / Interest charge

15.2.2.1 Berkaitan dengan pembayaran dimuka

15.2.2.2 Ditetapkan dalam prosentase secara tahunan

15.2.2.3 Ditetapkan sesuai hasil negosiasi

16.  Informasi yang diperlukan perusahaan Anjak Piutang

perusahaan anjak piutang menyusun 9 Aspek klien dinilai anjak piutangnya, yaitu:

16.1  riwayat piutang macet.

16.2   penilaian kredit oleh klien.

16.3   Manajemen kredit oleh klien.

16.4   Industri.

16.5   Persyaratan Kredit.

16.7   Sifat customer.

16.8   Pola pembelian.

16.9   pengembalian utang.

16.10 Prospek Usaha.

17.  Faktor dalam pemilihan perusahaan Factoring

17.1     Pengalaman dan praktek dagang factoring

17.2     Tenaga manajemen

17.3     Keahlian pengelola

17.4     Sistem informasi yang dimiliki

17.5     Kinerja perusahaan dalam penyediaan data keuangan / posisi piutang

17.6     Kesanggupan untuk menyediakan cadangan untuk mengantisipasi risiko

18.  Pokok perjanjian factoring

18.1     Ketentuan umum

18.2     Keabsahan piutang

18.3     Pengalihan risiko

18.4     Pengalihan piutang

18.5     Notifikasi

18.6     Syarat pembayaran

18.7     Tanggung jawab klien atas debitur

18.8     Jaminan klien

Anjak Piutang vs Kredit
•                 Anjak Piutang 1.      Jual beli piutang 2.      Pengalihan aktiva produktif 3.      Memperlancar arus kas 4.      Mengubah penjualan kredit menjadi tunai 5.      Agunan tidak mutlak 6.      Hubungan dengan klien sebagai partner	•                     Kredit 1.      Proses perkreditan 2.      Menimbulkan utang dengan mobilisasi dana 3.      Tambahan aktiva dalam bentuk kas 4.      Memerlukan agunan 5.      Kurang membantu administrasi debitur

19.  Contoh Lembaga Penyedia Jasa Anjak Piutang

19.1     Anjak piutang Syariah

            19.1.1    Bank syariah mandiri

19.2     Anjak Piutang Konvensional

            19.1.2    PT.Sinar Mas Multifinance

20.  Contoh Perhitungan anjak piutang (client )

        Misalkan perusahaan PT XYX mendapatkan fasilitas anjak piutang dari factor PT CDE di mana tagihan yang sedang diajukan sejumlah Rp 125.000.000 dengan tingkat pembiayaan 80% di mana jatuh tempo tagihan selama 89 hari sebesar 35% per tahun, maka besarnya bunga yang dibebankan oleh factor adalah sebaai berikut:

Rumus True Discount Method

Pokok Pembiayaan    =  pokok pembiayaan x 365

                                               (R X N) + 365

                                     100.0000 X 365

= Rp. 100.000.000 -    ----------------------

                                   (35% X 89) + 365

= Rp 7.863.183

Bunga yang akan dibebankan oleh factor sebesar Rp 7.863.183 sehingga jumlah advanced payment yang diterima oleh client Rp 92.136.817.

Rumus Simple Interest: Pokok pembiayaan X N/360 X R%

= Rp 100.000.000 X 89/360 X 35%

= Rp 8.625.778

Bunga yang harus dibayar oleh client adalah sebesar Rp 8.625.778, sedangkan jumlah advanced payment yang diterima oleh client adalah sebesar Rp 100.000.000 karena bunga akan dibayar belakangan.

Tabel Perhitungan anjak piutang (factoring)

Pembayaran Rata-Rata Jatuh Tempo Faktur

(dalam ribuan rupiah)

Debitor/pelanggan	Nilai faktur	Jatuh tempo (hari)
A B C D E	Rp. 4.000.000 Rp. 5.000.000 Rp. 3.000.000 Rp. 7.000.000 RP.   1.000.000	60 40 50 30 20
Jumlah	Rp.20.000.000	200

  

Pembayaran 100% dari nilai faktur dengan tanggal rata-rata dikurangi fee. Apabila total nilai faktur sebesar Rp. 20 juta dengan fee sebesar 1.5% maka jumlah yang dibayarkan perusahaan piutang pada suatu periode rata-rata adalah

Jawab :

Tanggal pembayaran rata-rata = 200 = 40 hari

5

= Rp 10.000.000-(15/100*Rp 20 juta) = Rp 17.000.000

jumlah tersebut akan dibayarkan pada hari ke-40.