Rumus Perhitungan Rasio Keuangan (M. Kuantitaif dalam Ekonomi )

silahkan klik link ini :
http://adf.ly/g2cXP
untuk download file ms.word metode kauntitatif dalam ekonomi

A.      Analisis laporan keuangan

1.       Rasio pengukuran likuiditas

Likuiditas artinya kemampuan bank untuk melunasi kewajiban sewaktu – waktu atau saat jatuh tempo atau dapat melunasinya dalam jangka pendek. Macam – macam rasio likuiditas antara lain :

a.       Current ratio

	Harta lancar Current ratio = ------------------ x 100%                             Utang lancar

 

b.      Quick ratio (acid test ratio)

	Harta lancar – persediaan Quick ratio = ------------------------------------- x 100%                                      Utang lancar

 

2.       Rasio pengukuran solvabilitas

Solvabilitas artinya kemampuan bank untuk memenuhi seluruh kewajibannya bila bank tersebut bubar atau dapat melunasi kewajiban utang dalam jangka pendek maupun jangka panjang .

Macam – macam  rasio solvabilitas antara lain :

a.       Rasio modal sendiri dengan total aktiva

	Modal sendiri Rasio modal sendiri = ------------------- x 100%                                        Total aktiva

 

b.     

Modal sendiri Rasio modal sendiri = ------------------------ x 100%                                        Total aktiva tetap

Rasio modal sendiri dengan aktiva tetap

3.       Rasio pengukuran rentabilitas

Rentabilitas artinya kemampuan bank untuk memperoleh keuntungan laba atau laba agar dapat terjaga kontiniutasnya . macam – macam rasio rentabilitas antara lain :

a.       Rasio operating income dengan operating assets

	Income Rasio operating income = -------------------------------------                                                    Rata – rata operating assets
	Operating assets awal + operating assets akhir Rata – rata  operating assets = --------------------------------------------------------------                                                                                                  2 (dua)

 

b.     

Jumlah aktiva Turn over  operating income = --------------------------                                                               Total penjualan

Turn over dari operating assets

c.       Return on investment

	Return on invetsment = operating assets turn over x profit margin

 

Penjualan                 laba usaha Return on investmnent  = -------------------------- x ----------------                                                     Operating assets         penjualan

Atau

2. Metode kuantitatif

1.       Bunga tunggal

Bunga adalah balas jasa dari pinjaman atau simpanan yang di bayarkan pada akhir suatu jangka waktu yang ditentukan atas penggunaan modal (pinjaman).bungan tunggal dapat diperhitungkan secara harian bulanan ataupun tahunan atau dirumuskan sebagai berikut :

a.       Bunga  setelah t tahun ( bungan tahunan)

	B = M.b.t

 

Keterangan :

B : besarnya bunga

M : pokok pinjaman

B : persen bunga (suku bunga)

T : jangka waktu ( lama pembangunan)

b.      Bunga setelah t bulan ( bunga bulanan)

	B = M . b . t                   ---                   12

 

c.      

B = M . b .   t                   ------                   360

Bunga setelah t hari ( bunga harian )

Sedangkan nilai akhir (NA) dari suatu modal atau pinjaman setelah bunga tunggal adalah :

NA  = M ( 1 + bt )

B = M + B

Atau

Contoh : tuan ari gunawan mendepositokan uang sebesar 30.000.000 ke bank atas dasar bunga  tunggal 12% setahun .hitunglah besarnya uang tunai tuan ari gunawan setelah dideposito selama 2 tahun :

Penyelesaian :

B = M . b . t

B = rp. 30.000.000 x 12 % x 2

B = rp. 7.200.000

Uang tuan ari gunawan setelah 2 tahun (NA) = M + B

= rp. 30.000.000 + rp. 7.200.000

= rp. 37.200.000

2.       Bunga majemuk

Bunga majemuk adalah bunga yang diperhitungkan atas modal dan bunga tersebut di tambahkan pada modal awal untuk dibungakan lagi pada periode berikutnya,sehingga besarnya bunga pada setiap periode  berikutnya berbeda.

Rumus untuk menghitung nilai akhir modal dengan bunga majemuk :

	Mn = M (1 + I)n

 

Keterangan :

Mn = modal setelah tahun n periode atau nilai akhir modal

M = modal awal atau pokok pinjaman

I = suku bunga

N = jangka waktu atau masa bunga

Contoh :

Uang sebesar 4.000.000 di simpan di bank dengan suku bunga majemuk 12% pertahun hitunglah nilai akhir modal atau yang setelah 6 tahun

Mn         = M ( 1 + I ) ⁿ

MS          = 4.000.000 ( 1 + 0,12 ) ⁶

= 4.000.0000 x 1,12 ⁶

= 4.000.000 x 1,973822685

= 7.895.290,74

3.       Bunga wesel

Wesel ( notes) adalah surat perintah dari pihak yang meminjamkan kreditur kepada pihak yang  meminjam (debitur) untuk membayar sejumlah uang tertentu pada tanggal tertentu kepada orang yang namanya disebutkan dalam surat itu .sedangkan promes adalah surat kesanggupan dari piuhak yang meminjam (debitur)kepada pihak yang meminjammkan (kreditur) untuk membayar sejumlah uang kepada orang yang namanya disebutkan dalam surat itu

Jika dalam suatu perusahaan terjadi penarikan wesel atas debitur atau penerimaan promes,maka akan menimbukan piuutang wesel (wesel tagih ) dan jika suatu perusahaan engaksep wesel ( menyetujui)atau menyerahkan promes ,maka akan timbul utang wesel (wesel bayar) sebelum tanggal jatuh temponya.

Apabila wesel atau promes sebelum tanggal jatuh temponya didiskontokan atau dijual kepada bank atau pihak lain dalam pendiskotoan wesel tersebut akan memperhitungkan besarnya diskonto wesel

Contoh : wesel berbunga

Pada tanggal 10 juli 2006 wesel pd. Pusaka solo dengan nominal sebesar rp. 6.000.000  bunga 15 % setahun atas nama ud sejati semarang untuk jangka waktu 120 hari. Pada tanggal 9 agustus 2006 wesel tersebut didiskontokan ke bank dengan diskonto 9%

Diminta :

a.       Hitunglah hari diskontonya

b.      Hitunglah nilai wesel saat jatuh tempo yang harus di bayar oleh ud sejati ,semarang

c.       Hitunglah nilai tunai we3sel yang diterima pd.pusaka pada saat pendiskotoan wesel

d.      Tentukan tanggal jatuh tempo wesel tersebut.

Penyelesaian :

a.       Hari diskonto wesel = 120 hari – ( 10 juli s.d 9 agustus)

= 120 hari – 30 hari

= 90 hari

b.      Nilai wesel saat jatuh tempo

Nominal wesel                                                  rp. 6.000.000

Bunga selama 120 hari :

6.000.000 x 120 x 15

------------------------------                                        = rp.   300.000     +

360 x 100                                                              rp.6.300.000

c.       Nilai tunai wesel saat pendiskotoan

Nilai wesel saat jatuh tempo                       rp. 6.300.000

Bunga selama 60 hari :

6.300.000 x 90 x 9

---------------------------                             = rp.    141,750

360 x 100

Nilai tunai wesel (uang yang diterima) = rp. 6.158.250

d.      Menentukan tanggal jatuh tempo

Tanggal wesel 10 juli 2004 di tambah 12 hari

Bulan juli : 31 – 10            = 21

Agustus    :                          = 31

September :                       = 30

Oktober   ;                           = 31

Nopember:                        = 7

------------

120 hari

Jadi tanggal jatuh temponya adalah 7 nopember 2006

4.       Anuitas

a.       Pengertian angsuran dan anuitas

Jika suatu pinjaman atau modal yang dilaunasi dengan angsuran yang besarnya tetap dalam satu periode tertentu ,maka angsuran disebut dengan “anuitas”  setiap anuitas terdiri  atas pembayaran bunga yang dihitung atas dasar bunga majemuk  dan angsuran pinjaman .bagian yang di pakai untuk mengangsur pinjaman di sebut ‘’angsuran”

b.      Menghitung besarnya anuitas

	(1 + I ) n A = i.M --------------------                 (1 + I ) n - 1

 

Rumus :

Contoh :

Pinjaman sebesar rp. 2.400.000 dilunasi dengan cara anuitas tahunan selama 5 tahun dengan bunga 10% pertahun ,hitunglah besarnya anuitas !

Penyelesaian ;

                                        (1 + 0,1 ) ⁵

A = 0,1 x 2.400.000    = --------------------

                                      (1 + 0,1 ) ⁵- 1

                      1,61051

A = 240.000  --------------

                      161051

A = rp. 633,133,95

5.       Mebuat tabel rencana angsuran

Berdasarkan contoh di atas dapat disusun tabel rencana angsuran sebagai berikut :

Tahun	Utang awal (M)	Anuitas (A) = rp. 633,113,95		Sisa utang = M - a
		Bunga (b) b = 10% x M	Angsuran (a) a = A - b
1	Rp. 2.400.000	Rp.240.000	Rp. 393.113,95	Rp. 2.006.886,05
2	Rp.2.006.886	Rp.200.688,61	Rp. 432,425,34	Rp. 1.574,460.71
3	Rp.1,574,460,17	Rp.157,446,07	Rp. 475,667,88	Rp,1.098.792,83
4	Rp.1,098,792,83	Rp,109,879	Rp. 523,234,67	Rp.575.558,16
5	Rp,575.558,16	Rp. 57.555,82	Rp. 575.558,13
	jumlah	Rp. 65.569,78	Rp. 2.400.000,00

6.       Menghitung besarnya angsuran pada akhir periode tertentu (a_n)

an = (A – b. M1) (1 + b )n-1

an = ak (1 + b )n-1

Rumus :

a_n                       = besarnya angsuran ke – n                                         a_n = angsuran ke - n

A                = besarnya anuitas                                                          a_k = angsuran ke - k

B                 = suku bunga                                                                     b = suku bunga

M1             = utang tahun pertama ( pokok pinjaman)

N                = tahun ke – n

Contoh :

Utang sebesar 2.400.000 akan di lunasi dengan anuitas rp. 6333,113,95 pertahun dengan bunga sebesar 10% per tahun ,hitunglah angsuran ke-4

Penyelesaian :

A₄ = (633,11,95 – 0,1 x 2.400.000 ) (1 + 0,1)^4-1

A₄ = (393,113,95) (1,1)³

A₄ = 393,113,95 x 1,331

A₄ = 523,234,67

Contoh 2

Pada pelkunasan utang dengan anuitas 18% setahun diketahui bahwa angsuran ke 2 sebesar 228,785,46. Hitunglah besarnya angsuran ke 5 !

Diketahui :

A₄ = 228,785,46 (1 + 0,18)^5-2

A₄ = 228,785,46 (1,18)³

A₄ = 228,785,46 x 1,643032

A₄ = 375,901,83

7.       Menghitung besarnya pinjaman / modal awal dari angsuran (M)

A – a1 M = -------------                i

(1 + i )n -1 M = A -------------              i(1 + i )n

(1 + i )n -1 M = a1 -------------                      i

Rumus :

                                                                                                                                                                

                                                                        Atau                                                     atau

Contoh : suatu pinjaman dilunasi dengan anuitas bulanan sebesar rp.333,979,58 dengan bunga 2% untuk 10 kali angsuran ,tentukan besarnya pinjaman awal jika besarnya angsuran pertama rp. 273,979,58

Penyelesaian :

                 (1 + 0,02)¹⁰ - 1

M = 273,979,58 --------------------

                                     0,02

       273,979,58 x 0,218994419

M = ------------------------------------

                           0,02

M =3.000.000

8.       Menghitung sisa pinjaman pada akhir periode tertentu (s_n)

Rumus :

	A – a1( 1 + i )n Sn = ---------------------                     i

 

Contoh :

Suatu pinjaman sebesar rp 2400.000 akan di lunasi dengan anuitas selama 5 tahun dengan bungan 10% pertahun dan besarnya anuitas sebesar rp.633,113,95. Hitunglah besarnya angsuran pertama dan sisa pinjaman setelah pembayaran anuitas ke . 3

Penyelesaian :

A1 = a – i M,maka a1 = 633,113,95 – 0,1 x 2.400.000 = 393,113,95

Menghitung sisa pinjaman setelah pembayaran anuitas ke 3

         633,113,95 – 393,113,95 ( 1+0,1)³

S₃ = ------------------------------------------------- = rp.1.098.792,83

                                     0,1

9.       Anuitas dan pembulatan

Dalam praktik sehari – hari biasanya para pemberi pinjaman atau bank menghendaki besarnya anuitas dibulatkan ke atas atau ke bawah dengan kelipatan seratus ,seribu menurt perjanjian

Contoh :

Pinjaman sebesar rp.7.000.000 akan di lunasi dengan 10 anuitas bulanan ,berdasarkan bungan 3% perbulan . hitunglah besarnya anuitas jika pembayarannya di bulatkan ke atas dalam rp.100,00

Penyelesaian :

                    (1 + I ) ⁿ

A = i.M --------------------

                (1 + I ) ⁿ – 1

                                          (1 +0,03)¹⁰

A = 0,03 X 7.000.000  --------------------

                                      (1 + 0,03) ¹⁰ – 1

                          1,343916376

A = 210.000 -----------------------

                      1,343916376 – 1

A = rp.820.613,55

10.   Menghitung banyaknya periode (n)

Log A – log (A – iM) N = --------------------------                Log (1 + i)

Rumus :

11. Penyusutan atau (depresiasi)

a.       Metode garis lurus

Menurut metode ini besarnya penyusutan setiap akhir periode sama dan dibagi rata menurut aktiva tetap.

	Harga perolehan – nilai residu Penyusutan pertahun = -------------------------------------------                                                   Taksiran umur ekonomis

 

Rumus :

                                   Contoh ;

                Suatu mesin diperoleh dengan harga perolehan rp.17.500.000 taksiran umur ekonomis 5 tahun dengan nilai residu rp.2.500.000 hitunglah besarnya penyusutan tiap akhir tahun !

Penyelesaian :

                                           Rp. 17.500.000 – rp.2.500.000

Penyusutan pertahun = -------------------------------------------

                                                                    5                    

                                                          = rp. 3.000.000

b.      Metode tarif tetap atas nilai buku

Menurut metode ini besarnya penusutan setiap tahun semakin kecil mengikuti tuannya umur aktiva tetap.

Rumus :

                               Keterangan :

                T = tarif penyusutan (%)

                S = nilai sisa / nilai residu

A = harga perolehan aktiva

n = umur ekonomis

sedangkan nilai buku merupakan harga perolehan  aktiva tetap dikurangi jumalah penyustuan atau dikurangi jumlah penyusutan atau dirumuskan :

	Nilai Buku = Harga Perolehan – Akumulasi Penyusutan

 

                                contoh :

berdasarkan contoh ,maka tarif penyusutan dapat dihitung :

                   2.500.000

t = 1 – s     ----------------

                  17.500.000

 

T = 1 -  5    0,142

                T = 1 – 0,68

                T = 1 - 0,68

T = 0,32 atau 32%

Penusuitan tiap tahun dapat dihitung sebagai berikut :

Tahun I   = 32% x (17.500.000 – 0 ) = 5.600.000

Tahun II  = 32% x (17.500.000 – 5.600.000) = rp. 3.808.000

Tahun III = 32% x (17.500.000 -9.408.000 ) = rp. 2.589.440

Dan seterusnya

Perhitungan /penentuan tarif penyusutan dapat juga dilakukan dengan menduakalikan metode garis luruis sehingga

rumus  :

              200%

t = ----------------------

      umur ekonomis

contoh :

                                                                         200%

berdasarkan contoh, maka tarifnya = T = ------- = 40% dari nilai buku

                                                                              5        

Penyusutan tahun I = T x NB = 40% x (rp.17.500.000 – 0) =rp. 7.000.000

Penyusutan tahun II = 40% x (17.500 – 7.000.000) = rp.4.200.000

Menghitung besarnya beban penyusutan dari nilai buku pada akhir periode tertentu dengan metode tarif nilai buku .

1.       Menghitung beban penyusutan ( depresiasi)

	Dn = TA (1 – T )n-1

 

    

Keterangan ;

Dn : beban penyusutan tahun ke n

T : tarif penyusutan

A : harga perolehan aktiva tetap

n : tahun ke n

2.       Menghitung nilai buku

	NBn = A (1 – T )n

 

Keterangan :

NB_n : nilai buku tahun ke-n

Contoh :

Mesin dengan harga perolehan rp.17.500.000 dapat digunakan 5 tahun dengan nilai residu rp.2.500.000 penyusutan 40% dari nilai buku ,hitunglah :

a.       Beban penyusutan tahun ke-4

b.      Nilai buku akhir tahun ke-4

Penyelesaian :

a.       Beban penyustan tahun ke 4

D₄ = 40% x 17.500.000 (1-0,4)^4-1

= 7.000.000 (0,6)³

= rp. 1.512,00

b.      NB₄ = 17.500.000 (1 – 0,4)⁴

= 17.500 x 0,6 ⁴

= 2,268.00

3.       Metode jumlah angka tahun (JAT)

Menurut mentode ini besarnya penyusutan adalah perolehan aktiva dikurangi dengan nilai residu dikalikan dengan tingkat penyusutan tiap – tiap periode /angka tahun

Rumus :

	N(n+1) Jumlah angka tahun = ---------                                             2

 

                Contoh :

Berdasarkan contoh di atas maka penyusutan dapat dihitung sebagai berikut :

                         5(5+1)

Angka tahun = ------- = 15 atau

                              2

Jumlah angka tahun = 5 +4 +3+2+1 = 15

                                            5

Penyusutan tahun I : ----- x (17.500.000 – 2.500.000) = 5.000.000

                                                      15

                                        4

Penyusutan tahun II : ----- x (17.500.000 – 2.500.000) = 4.000.000

                                                       15

Dan seterusnya

4.       Metode unit produksi

Menurut metode ini di dasarkan pada produksi yang dicapai suatu aktiva dalam suatu periode untuk satuan unit produksi kemudian penyusutan setiap periode di hitung dengan mengalikan penyusutan tiap unit produksi dengan hasil produksi yang di capai.

Rumus :

	harga perolehan – nilai residu Penyusutan per unit = ----------------------------------------                                                Taksiran unit produksi

 

                                 Contoh :

Mesin dengan hrga perolehan rp 17.500.000 akan mampu memperoduksi 100.000 unit selama 5 tahun dengan nilai residu rp.2.500.000 ,hitunglah penyusutan mesin pada tahap I dan II ,jika pada tahun tersebut dihasilkan 25,00 unit dan 20,00 unit

Penyelesaian

                                        17.500.000 – 2.500.000

Penyusutan per unit = ---------------------------------- = rp.150

                                                     100.000

Penyusutan tahun I = 25.000 x rp.150,00 = 3.750.000

Penyusutan II = 20,00 x 150,00 = 3.000.000

5.	Penjualan aktiva tetap
	Perhitungan l/r penjualan aktiva tetap adalah
	Harga jual aktiva tetap		Rp.xxxxx
	Harga perolehan aktiva tetap	Rp.xxxxx
	Akumulasi penyusutan aktiva tetap	Rp.xxxxx -
	Nilai buku aktiva tetap		Rp.xxxxx -
	l/r penjualan aktiva tetap		Rp.xxxxx
6.	Pertukaran aktiva tetap
	Perhitungan laba atau rugi pertukaran aktiva tetap adalah
	Harga perolehan aktiva tetap (baru)		Rp.xxxxx
	Uang yang di tambahkan		Rp.xxxxx -
	Hrga pertukaran		Rp.xxxx
	Harga perolehan aktiva tetap (lama)	Rp.xxxxx
	Akumulasi penyusutan aktiva tetap	Rp.xxxxx -
	Nilai buku aktiva tetap		Rp.xxxx -
	Laba atau rugi pertukaran		Rp.xxxxx